Telegram-канал fanmhsb - القناه العامه لتخصصي الإدارة و المحاسبة: Неотсортированное

القناه العامه لتخصصي الإدارة و المحاسبة

19 апреля 2024 17:22

- مراجعة اختبارية للمبالغ المقيدة على كل بند من هذه الأعمال أو المشروعات للتأكد من صحته وأنه يخص المشروع فعلا وفي حدود الاعتمادات التي خصصت له .
- التأكد من أن المشروعات التامة قد تم تحميلها بجميع ما يخصها من أعباء وتكاليف قبل تحويلها إلى الأصول الثابتة ، والتأكد من أن جميع هذه المشروعات قد تم تحويلها إلى الأصول الثابتة بمجرد الانتهاء منها .
3- الاستثمارات :
التحقق من ملكية الشركة أو الوحدة الاقتصادية لهذه الاستثمارات ( أسهم ، سندات ، قروض مشاركة أو غيرها ) وذلك بالإطلاع على المستندات المؤيدة لها كشهادة المصرف بالنسبة للأسهم والسندات أو الإطلاع عليها إذا كانت محفوظة بالشركة أو عقد القرض أو المشاركة أو عقود القرض أو المشاركة أو عقود الوديعة .
- التأكد من خلود هذه الاستثمارات من أي حقوق للغير .
- صحة تقييم هذه الاستثمارات وفي حالة إذا كانت قيمتها السوقية ( الأوراق المالية والودائع ) أقل من قيمتها الواردة بالدفاتر فيتم التأكد من عمل مخصص بالفرق .
- التأكد من إظهار عائد هذه الاستثمارات في الجزء المخصص له من الأرباح والخسائر بغض النظر عن تحصيلها من عدمه ( مبدأ الاستحقاق بعد مراجعة قيمة العائد والتأكد من صحته .(
4- الأصول المتداولة :
- المخزون السلعي ( بضاعة آخر المدة(
- الإطلاع على برنامج الجرد والأوامر الإدارية بتشكيل لجان الجرد وأماكن الجرد والإشراف على أعمال الجرد ومتابعة المنفذ منها أولا بأول ومتابعة تقارير لجان الجرد وملاحظتها أولا بأول ، ومتابعة التالف والراكد وغير المستعمل أثناء عمليات الجرد .
- مراجعة حسابية لكشوف الجرد ومطابقتها مع ورد ببطاقات الصنف أو أستاذ المخازن وأن الفروق التي ظهرت قد تم تسويتها طبقا للعرف المعمول به في مثل هذا النوع من النشاط .
- بالنسبة للبضائع لدى الغير فيتم الإطلاع على شهادات الغير لوجود هذه البضائع لديهم وأنها ملك الشركة .
- أجراء جرد اختياري لبعض الأصناف والرجوع بالرصيد مستندا إلى تاريخ الجرد السنوي للتأكد من صحته
- إن تقييم المخزون قد تم طبقا للأسس التي تسير عليها الشركة أو الوحدة الاقتصادية في الأعوام الماضية وأن هذه الأسس تتفق مع الأصول المحاسبية السليمة المعمول بها في كل نوع من أنواع النشاط بالنسبة لتقييم المخزون والذي يجب أن يشمل :
الشركات الصناعية :
خامات ومواد أولية – بضاعة تحت التصنيع – بضاعة تامة الصنع – التالف والعادم – قطع الغيار والمهمات ومواد اللف والحزم .
الشركات التجارية :
البضاعة الجاهزة – أدوات اللف والحزم .
الشركات الزراعية :
التقاوي والبذور ( المشتراة والمنتجة ) الأسمدة – الحاصلات الزراعية .
شركات المقاولات :
التشوينات – العقود تحت التنفيذ .
شركات النفط :
الخام المنتج – المنتجات المكررة – منتجات تحت التكرير الزيوت والكيماويات – مخازن المهمات وقطع الغيار .
- مراجعة وفحص العهد الشخصية لدى العاملين والمدد التي مضت عليها والتأكد من وجودها لديها وأن تقييمها تم وفقا للأسس السليمة .
- التأكد من عدم وجود رهونات على المخزون .
بضاعة بالطريق :
- حصر قيمة البضاعة بالطرق من واقع الكشوف والمستندات المؤيدة لها .
- التأكد من أنها لا تتضمن مبالغ عن سنوات سابقة وأن المبالغ التي سبق ظهورها ضمن هذا البند في السنة السابقة قد تم تسويته خلال السنة الحالية .
- مراجعة مستندية للاعتمادات المستندية وأنها لم تدرج ضمن المشتريات .
- متابعة هذه المبالغ في السنة المالية التالية للتأكد من وصولها ، وفي حالة تأخرها لفترة طويلة فيجب بحث أسباب ذلك .
العملاء والمدينون المتنوعون :
- مراجعة الأرصدة الواردة بالكشف التفصيلية للعملاء مع استاذ المدينين أو البطاقات الخاصة بهم ومطابقة إجمالي الكشوف مع الوارد بدفتر الاستاذ العام في نهاية السنة .
- التأكد من قيام الشركة أو الوحدات الاقتصادية باعداد المصادقات والاشراف على ارسالها من اجراء مطابقة للمصادقات وحصر المبالغ موضوع النزاع وتحديد قيمة الأرصدة التي لم يتم الرد عليها من قبل العملاء ونسبتها إلى مجموعة الأرصدة المدينة مع تتبع حسابات هؤلاء العملاء في السنة التالية للتأكد من قيامها بالسداد.
- مراجعة مستندية بطريقة اختبارية لحركة حسابات بعض العملاء خلال السنة بالرجوع إلى الفواتير المقيدة عليهم أو التسديدات التي تمت بمعرفتهم والتسويات التي تمت في هذه الحسابات والتأكد من أن التسويات صحيحة وأنها معتمدة من السلطة المختصة .
- حصر الأرصدة التي لم تتحرك من سنوات سابقة أو بطيئة الحركة ومتابعة حركة السداد التي تم فيها .
- الاطلاع على ملفات العملاء والعقود المبرمة معهم وحدود الائتمان الممنوح لهم والتأكد من عدم تجاوز هذه الحدود وان السداد يتم وفقاً للعقود أو فترات الائتمان الممنوحة لهم .