‏ليعلم طالب/ة المحاسبة أن مخرجات المحاسبة هي القوائم المالية المكونة من الحد الأدنى:قائمة المركز المالي, قائمة الدخل, ‏و ايضاً من أمثلة ‌ القوائم المالية ⁩ الأخرى: قائمة التدفقات النقدية, قائمة التغير في حقوق الملكية.
و اهمية القوائم المالية يعتمد على حجم نشاط ‌ #المنشأة ⁩.

Читать полностью…

‏(الأرصدة)في ‌ #قائمة_المركز_المالي ⁩ بعضها مستمر من الماضي وقد لا تجدها مستقبلاً.

بينما في ‌ #قائمة_الدخل ⁩ تنتهي بنهاية الفترة المالية/السنة

Читать полностью…

اما قائمة الدخل ‏‌ ⁩ تحوي جانبين :
مدين(مصروفات)
دائن(إيرادات),
وينتج الفرق بينها أرباح او خسائر ( دخل السنة )
تطرح الايرادات من المصروفات ليظهر لدينا صافي دخل السنة

Читать полностью…

أنواع الحسابات

يوجد فى المحاسبة نوعان من الحسابات هما :-
1- الحسابات الحقيقة : وهى الحسابات الى تمثل العناصر المكونة لقائمة المركز المالى وتشمل :الاصول - والالتزامات وحقوق الملكية ...
2- الحسابات الاسمية " الوهمية " : وهى الحسابات التتى تمثل العناصر المكونة لقائمة الدخل وتشمل : المصروفات والايرادات ..

Читать полностью…

محاسبة : Accounting
• محاسب : Accountant
• الاستثمار : Investment
• التمويل : Finance
• حساب : Account
• الدورة المحاسبية : Accounting Cycle
• مدين : Debit
• دائن : Credit
• عملية مالية : Transaction
• الميزانية العمومية : Balance Sheet
• قائمة المركز المالي : Statement Of Financial Position
• أصول : Assets
• أصول متداولة : Current Assets
• الخزينة : Cash
• أوراق مالية : Marketable Securities
• مدينون : Accounts Receivable
• أوراق قبض : Notes Receivable
• أصول ثابتة : Fixed Assets
• جمع إستهلاك : Accumulated Depreciation
• بضاعة : Merchandise
• قائمة الدخل : Income Statement
• مبيعات : Sales
• مردودات ومسموحات المبيعات : Sales Returns & Allowances
• خصم المبيعات : Sales Discount
• صافي المبيعات : Net Sales
• تكلفة البضاعة المباعة : Cost Of Goods Sold
• بضاعة أول المدة : Beginning Inventory
• مشتريات : Purchases
• مردودات ومسموحات المشتريات : Purchases Returns & Allowances
• خصم المشتريات : Purchases Discount
• صافي المشتريات : Net Purchases
• مصاريف نقل للداخل : Transportation In
• بضاعة آخر المدة : Ending Inventory
• مجمل الربح : Gross Profit
• مصروفات تشغيلية : Operation Expenses
• مصروفات بيعية : Selling Expenses
• عمولة وكلاء البيع : Salespeople's Salaries
• مصروف نقل للخارج : Transportation Out
• مصروفات عمومية وإدارية : General & Administrative Expenses
• صافي الربح من العمليات التشغيلية : Net Income From Operation
• إيرادات أخرى : Other Revenue
• إيراد عقار : Rent Revenue
• فوائد دائنة : Interest Revenue
• إيراد أوراق مالية : Dividends
• أرباح بيع أصول ثابته : Gain On Sales Of Assets
• أرباح من إستبدال أصول ثابته : Gain On Disposal
• مصروفات أخرى : Other Expenses
• فوائد مدينة : Interest Expenses
• خسائر بيع أصول ثابته : Loss On Sale Of Assets
• خسائر من إستبدال أصول ثابته : Loss On Disposal
• ديون معدومة : Bad Debts
• صافي الرح العام / صافي الخسارة : Net Income / Net Loss
• اليومية العامة : General Journal
• قيد اليومية : Journal Entry
• قيد التسوية : Adjusting Entry
• قيد الإقفال : Closing Entry
• دفتر الإستاذ : Ledger
• ترحيل : Post
• ميزان المراجعة : Trial Balance
• ملخص الدخل : Income Summery
• نقداً : In Cash
• على الحساب : On Credit
• إيداع : Deposit
• سحب : Withdraw
• اقتراض : Borrow
• خصم تجاري : Trade Discount
• خصم نقدي : Cash Discount
• إعداد : Prepare

Читать полностью…

المحاسب بين وهم "العبقرية" و "السذاجة"
بعض العاملين فى مجال المحاسبة الإدارة المالية يعتقد أنه:

1 ) "محاسب" وهو في حقيقة الأمر لا يصلح إلا أن يكون مجرد "مدخل بيانات"...
2 ) "مدير مالي" وهو في حقيقة الأمر لا يصلح إلا أن يكون مجرد "مشرف حسابات"...

من المهم عدم الاغترار بالمسميات الوظيفية التي تسمعها... مدير مالي... مستشار مالي... مراجع قانوني...

المهم قدر المعلومات وعمق الخبرات التي لديه (يوجد فرق شاسع بين "عمق الخبرة" و "طول مدة الخبرة")... إضافة إلى مدى قدرته في استغلال هذه المعلومات والخبرات في إضافة قيمة للمؤسسة التي يعمل بها...

للتوضيح...

- إذا كنت تقوم بإدخل الفواتير أو السندات... فأنت "مدخل بيانات"...
- وإذا كنت لديك مهارة عمل القيود واستخراج الأرصدة بدقة... فأنت "محاسب"...
- وإذا لديك المهارة فى إدراة فريق المحاسبين ومعالجة الأخطاء وعمل الحسابات الختامية... فأنت "مدير حسابات"...
- وإذا كنت تستطيع تحليل القوائم المالية ومساعدة الإدارة العليا في اتخاذ قرارات استراتيجية في إدارة الاستثمار والتمويل والتقدير المناسب لرأس المال العامل... فأنت "مدير مالي"...

*منقول من منتدى شبكه المحاسبين العرب

Читать полностью…

التسويات الجردية في المحاسبة المالية .. #افهم_محاسبة 3

التسويات الجردية هي عبارة عن إجراءات محاسبية عملية تتم في نهاية الفترة المالية لكي يتم التعرف على القيم الصحيحة لجميع أصول الشركة والتزاماتها والمصروفات والايرادات أيضاً ، بهدف الوصول الى النتيجة الحقيقية للشركة سواء ربح أو خسارة وبيان المركز المالي وعمل القيود اللازمة .

ما هي أهمية التسويات الجردية ؟
تنبع أهمية التسويات الجردية من هدفها الرئيسي وهو تطبيق مجموعة من المبادئ الاساسية والقواعد المحاسبية والتي منها ما يلي :
1- أساس الاستحقاق :
هو أساس يتم بمقتضاه تسجيل العمليات المحاسبية في نفس الفترة المالية التي حدثت فيها بدون النظر على اذا ما تم دفع المبلغ أو قبضه ، بناء على ذلك يتم تسجيل الايرادات عندما تتحقق بدون النظر اذا ما تم قبضها أم لا وكذلك تسجل المصروفات اذا دفعت أم لا .

2- الاساس النقدي :
بناء على الاساس النقدي يتم تسجيل العمليات المالية عند قبضها أو دفعها فقط بخلاف أساس الاستحقاق وبناء على ذلك لابد من تسجيل المصروفات عند دفعها فقط وتسجل الايرادات عند قبضها فقط .

- يقتصر استخدام الاساس النقدي في الحالات النادرة فقط أما الاساس النقدي فهو الاساس المحاسبي المقبول والمستخدم
- كما ان الحاجة الى اعداد تقارير محاسبية دورية توجب التعامل مع الفرضية المحاسبية تقسيم حياة المشروع وبما أن عمر المشروع غير معروف أو محد وعمل المشروع مستمر كان لابد من تقسيم عمر المشروع الى فترات مالية عمر الفترة المالية الواحدة غالبا ما يكون عام واحد فقط لكي يتم معرفة نتيجة أعمال الشركة والمركز المالي لها في كل عام ويتم تحقيق ذلك من خلال تطبيق أساس لاستحقاق الذي يحتوي على مبدأ مقابلة الايرادات بالنفقات ومبدأ تحقيق الايراد .

3- مبدأ مقابلة الايراد بالنفقات :
يجب تحميل الفترة المالية بجميع المصروفات التي تم انفاقها لمعرفة ايراد تلك الفترة حيث أن التكاليف التي تتحملها المنشأة لابد من الاعتراف بها كنفقة أو مصروف في نفس الفترة المالية التي يتم من خلالها التعرف على الايرادات التي حققتها الشركة من خدمات وسلع .
4- مبدأ تحقق الايراد :
بناء على مبدأ تحقق الايراد يتم تسجيل الايراد فقط عند تحقيقه عندما تقدم خدمة أو سلعة وليس عندما تتم عملية القبض بناء على الخدمة أو السلعة التي قدمت وحتى يتم تحقيق هذا المبدأ يتم عمل قيود التسويات الجردية في نهاية كل فترة مالية .
ميعاد التسويات الجردية :
ميعاد التسويات الجردية في الغالب يكون في نهاية السنة أو الفترة المالية والتي من الممكن أن لا تكون سنة من الممكن أن تكون ثلاثة أشهر أو شهر .

تسوية المصروفات :
تسوية المصروفات هي العمل على مراجعة المصروفات الخاصة بالشركة خلال الفترة المالية حتى يتم التأكد من تحميل حـ/ الدخل بالمصروفات التي أنفقت للحصول على الايرادات في نفس الفترة المالية لا أقل ولا أكثر من ذلك .

أنواع معالجة المصروفات :

1- المصروفات المستحقة :
المصروفات المستحقة هي عبارة عن المصروفات التي لم تدفع بعد وتخص الفترة المالية الحالية والتي لم تظهر ضمن رصيد المصروفات في نهاية الفترة المالية الحالية و تطبيقاً لمبدأ مقايلة الايرادات بالنفقات
لابد من دفعها في الفترة المالية الحالية

مثال على المصروفات المستحقة :
ظهر حساب الايجار في دفاتر احدى محلات القدس مديناً بمبلغ 2.400 جنيه في نهاية العام وبعد مراجعة حسابات الشركة تبين أن إيجار شهر كانون الاول لم يدفع وقيمته 300 جنيه
مطلوب تسجيل قيود التسوية الجردية اللازمة :
300 من حـ / مصروف الايجار
300 الى حـ / إيجار مستحق

2- المصروفات المدفوعة مقدماً :
عندما يتم دفع مصروف مقدما يخصص حساب له يسمى حـ/ المصروفات المقدمة ويصبح جزء من هذا الحساب خاص بالفترة المالية القادمة ، كما يجب استبعاد المصروف المدفوع مقدماً عند عمل التسويات الجردية تطبيقاً لمبدأ مقابلة الايرادات بالنفقات .

مثال على المصروفات المدفوعة مقدماً :
ظهر في نهاية العام 31/12/2010 رصيد حساب مصروف التأمين المدفوع مقدماً في 1/1/2010 نقداً وكانت قيمته 2000 جنيه وعند مراجعة عقد التأمين مع شركة التأمين ظهر أن مصاريف التأمين الشهرية هي 100 جنيه شهرياً

مطلوب اجراء قيود اليومية وقيود التسوية اللازمة :
ملاحظة : مبلغ مصروف التأمين المدفوع أكبر من مبلغ عقد التأمين وهذا يدل على أن هناك مبلغاً زائد على ما يخص الفترة المالية الحالية .
في 1/1/2010
2000 من حـ / مصروف تأمين مدفوع مقدماً
2000 الى حـ / النقدية
(تم دفع مصاريف التأمين مقدماً)
في 31/12/2010
1200 من حـ/ مصروف التأمين
1200 الى حـ/ مصروف التأمين المدفوع مقدماً
( تسوية حساب مصروف التأمين المدفوع مقدماً بمبلغ 100×12 = 1200 جنيهاً )

تسوية الايرادات
تسوية الايرادات هي جعل حساب الدخل دائناً بجميع الايرادات التي تخص الفترة المالية بدون النظر عن ما اذا كانت هذه الايرادات تم استلامها خلال الفترة أم لا .
أنواع الايرادات

Читать полностью…

صافي قيمة البضاعة = قيمة البضاعة بالأسعار المعلنة × مبلغ الخصم التجاري

في حالة البيع نقدا بخصم تجاري 15% ستكون كما يلي

من ح/ النقدية ( الصندوق أو البنك )
إلي ح/ المبيعات
بيع بضاعة نقدا بخصم تجاري 15%

في حالة شراء نقدا بخصم تجاري 15% ستكون كما يلي

من ح / المشتريات
إلى ح / الصندوق
شراء بضاعة نقدا بخصم تجاري 15%

كذلك في حالة البيع او الشراء بالآجل
من ح/ العملاء
إلي ح/ المبيعات
في حالة البيع نقدا بخصم تجاري 15% ستكون كما يلي

من ح/ المشتريات
إلى ح/ الموردين
شراء بضاعة بالأجل بخصم تجاري 15%

المحاسبة عن الخصم النقدي

مثال :
منح خصم 5% إذا تم التسديد خلال أسبوعين وتكون شروط
التسديد 15/5 ن 30 وتعني خصم تعجيل الدفع 5% خلال 15
يوم وفترة السماح للتسديد 30 يوم



في دفاتر المشتري عن التسديد
من ح/ الموردين
إلى ح/ الصندوق
إلى ح/ خصم نقدي مكتسب

في دفاتر البائع
من مذكورين
من ح/ الصندوق
من ح/ خصم نقدي مسموح به
إلى ح/ العملاء

Читать полностью…

س / ماهو الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية ؟

ـ القوائم المالية
- التقارير المالية جزء من الأولى
تشمل تقرير مجلس الإدارة عن أداء الشركة
وتطور أعمالها وتشمل توقعات الإدارة المستقبلي

* القوائم المالية الاساسية
- قائمة الدخل
- قائمة المركز المالي
- قائمة التدفقات النقدية
- قائمة التغيرات في حقوق الملاك
بالاضافة للإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية
التي تعتبر جزءا لا يتجزا من القوائم المالية الأربعة

ـ قائمة الدخل تظهر نتائج أعمال المنشأة خلال الفترة
المالية المنتهية إيراداتها وتكاليف الحصول على الإيرادات
المصروفات البيعية والإدارية الإيرادات والمصروفات
والأرباح والخسائر من خارج النشاط
وصافي الربح وربح السهم

ـ قائمة المركز المالي تظهر ما لدى الشركة من موارد
وما عليها من التزامات تجاه الموارد في نهاية الفترة
الأصول من نقدية وحسابات عملاء ومخزون
وآلات ومعدات واستثمارات المطلوبات من حسابات
موردين وقروض وتسهيلات حقوق الملاك من رأسمال
وأرباح غير موزعة واحتياطيات

ـ قائمة التدفقات النقدية تظهر مصادر واستخدامات النقدية خلال الفترة المنتهية على أساس الأنشطة التالية
- الأنشطة التشغيلية
- الأنشطة الاستثمارية
- الأنشطة التمويلية
هذه القوائم تفسر كيف تغير رصيد النقدية من بداية الفترة إلى نهايتها الرقم النهائي في هذه القائمة يطابق رصيد النقدية في قائمة المركز المالي والقوائم تظهر قدرة الشركة على توليد النقدية على الأساس النقدي وليس على أساس الاستحقاق ويعتمد على هذه القائمة في تقييم المنشاة واحتساب التدفقات النقدية

ـ قائمة التغيرات في حقوق الملاك تظهر حقوق ملاك المنشأة في بداية الفترة المالية ونهايتها والتغيرات عليها نتيجة أعمال الشركة ونتائج تلك الأعمال التغيرات على رأس المال من زيادة وتخفيض الاحتياطيات النظامية والتغيرات فيها الأرباح غير الموزعة والتوزيعات وصافي ربح الفترةتتطابق الأرقام النهائية في هذه القائمة مع أرقام حقوق الملاك الواردة في قائمة المركز المالي كما في نهاية الفترة

ـ الإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية تعتبر جزءا من القوائم المالية لاحتوائها على تفاصيل لأرقام تظهر بشكل إجمالي في القوائم الماليةو أهم الإيضاحات المفصح عنها وفق مبدأ الإفصاح العام طبيعة النشاط السياسات المحاسبية هي الطرق والسياسات المحاسبية التي تستخدمها المنشأة التقديرات المحاسبية المكاسب والخسائر المحتملة
الأحداث اللاحقة والارتباطات

س / ماهى علاقة القوائم الاربعة بعضها ببعض؟

- قائمة الدخل تظهر نتائج الأعمال
باستخدام الموارد ومصادر التمويل المبينة
في قائمة المركز المالي
في بداية الفترة نتيجة الأعمال خلال الفترة
تؤدي إلى تغيير في الموارد ومصادر التمويل
وتغير في بيانات قائمة المركز المالي في نهاية الفترة
فتبن قائمة المركز المالي في بداية الفترة
وفي نهاية الفترة تفسرها قائمة الدخل للفترة

- حال رصيد النقدية وحسابات العملاء /المركز المالي
تتغير بشكل أساسي بسبب المبيعات النقدية والآجلة
قائمة الدخل بعض عناصر قائمة المركز المالي
تتغير بسبب تغير عناصر أخرى في القائمة نفسها

- حال سداد الديون نقدا بعض عناصر قائمة المركز المالي
تتحول إلى قوائم الدخل لفترات مختلفة حال استهلاك
الأصول الثابتة قائمة التدفقات النقدية تفسرها
كيف تغير رصيد النقدية من بداية الفترة إلى نهايتها

- قائمة التدفقات النقدية
تحول الربح وفق أساس الاستحقاق
إلى الربح وفق الأساس النقدي
قائمة التغيرات في حقوق الملاك توضح
التغير على حقوق الملاك المبين في قائمة المركز المالي

ـ القوائم المالية هى أساس التحليل المالي
على أساس ربط عناصر القوائم المالية بعضها ببعض
أو بأرقام أخرى مقارنتها بالفترات السابقة للمنشأة نفسها
أو مقارنة بمنشآت أخرى مشابها
أو متوسط الصناعة التي تنتمي إليها

Читать полностью…

المصروفات المستحقة: ⬇️
هي المصاريف التي تخص الفترة الحالية ولم يتم دفعها بعد ولم تظهر من ضمن رصيد المصروفات فبالتالي وبحسب اساس الاستحقاق فانه يتم الاعتراف بالمصروف ويظهر هذا الحساب في قائمة المركز المالي في جانب الالتزامات.

Читать полностью…

♦️خطوات الإعتراف بالإيراد

Читать полностью…

القوائم المالية : 👇👇

* قائمة الميزانية العمومية أو ما تسمى قائمة المركز المالي :
وهي التي تبين المركز المالي للمنشأة أو للشركة عند فترة زمنية معينة

وهي الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

** قائمة الدخل ( والتي تتضمن بداخلها حساب المتاجرة وحساب أرباح وخسائر )

وهي إيراد المبيعات - تكلفة البضاعة المباعة = إجمالي الربح ( نتيجة حساب المتاجرة )
إجمالي الربح + إيرادات أخرى - المصاريف = صافي الربح أو صافي الخسارة ( نتيجة حساب أرباح وخسائر )

*** قائمة التغير في حقوق الملكية

وهي رأس المال أول المدة +او- الإضافة أو النقصان في رأس المال خلال المدة - المسحوبات الشخصية +او- صافي الربح او صافي الخسارة = رأس المال في نهاية المدة

Читать полностью…

المصروفات المدفوعة مقدماً: ⬇️
هي المصاريف التي تم دفعها خلال الفترة الحالية ولكنها تخص الفترة المالية القادمة, فبالتالي وبحسب اساس الاستحقاق فانه يتم استبعاد هذه المصروفات من رصيد المصروفات الظاهر في ميزان المراجعة, ويظهر هذا الحساب في قائمة المركز المالي كاصل من اصول الشركة.

Читать полностью…

مفاهيم خاصة بالتكاليف
التكاليف الكلية أو اجمالي التكاليف : هي مجموع التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة

التكاليف الثابتة : هي التكاليف التي تبقى ثابتة بمجموعها على الرغم من تغير مستوى النشاط ما نصيب الوحدة الواحد متغير اي باختصار
ثابتة للمجموع و متغيرة للوحدة الواحدة

التكاليف المتغيرة : هي التكاليف التي تتغير بمجموعها مع التغير الحاصل في مستوى النشاط اما نصيب الوحدة الواحدة يبقى ثابت
اي متغيرة للمجموع و ثابتة للوحدة الواحدة

معدل التحميل المتغير = اجمالي التكاليف المتغيرة / مستوى النشاط
معدل التحميل الثابت = اجمالي التكاليف الثابتة / مستوى النشاط

Читать полностью…

الأصول الملموسة

بالطبع ملموسة هنا هي تلك الأصول التي يمكنك رؤيتها وإيجادها في الصورة المادية الخاصة بها.
من بين تلك الأصول هي الأراضي والعقارات والأثاث بالإضافة إلى الآلات.

Читать полностью…

‏‌ #قائمة_الدخل ⁩ تختص فقط بالإيرادات والمصروفات خلال فترة مالية/سنة لتعرف نتيجة نشاطك:إما أرباح لتضاف إلى حقوق الملاك,أوخسائر تخصم من حقوق الملاك

Читать полностью…

قاعدة المحاسبة المتعارف عليها:
الاصول = الخصوم + حقوق الملكية

Читать полностью…

‏قائمة المركز المالي تحتوي على جانبين:
مدين= بكل المصطلحات(ماتملكه,ما لك, ممتلكاتك).

دائن=(ما لاتملكه,ماعليك, ذمة عليك).
لابد ان يتساوى جانب الاصول مع جانب الخصوم وحقوق الملكية

Читать полностью…

‏1- المحاسبة هي عملية تحليل وتسجيل وترحيل الاحداث الاقتصادية (المالية) بهدف الوصول للقوائم المالية لفترة معينة

Читать полностью…

كيف يبني المحاسب نظام محاسبي؟

⏺ بمعنى آخر ..
لو مسك حسابات شركة لا يوجد فيها نظام حسابات كيف يبدأ؟

⏹ كيف يأسس نظام محاسبى لكيان يبدأ أو موجود ولايوجد لديه نظام محاسبي؟

مهما كان حجم وطبيعة النشاط سواء كان تجاري أو صناعي أو خدمي وسواء كانت شركة كبيرة أو صغيرة فالنظام المحاسبي يدور على أربع محاور رئيسية وهم :

🔶 حسابات الأصول والخصوم "ونسميهم حسابات الميزانية balance sheet accounts"

🔶 والمصروفات والإيرادات "ونسميهم حسابات النتيجة أو "حسابات قائمة الدخل income statement accounts".

فلو كانت الشركة قائمة بالفعل فالمرحلة الأصعب هي القدرة على الوصول لأرصدة الأربع حسابات الرئيسية ومن هنا يستطيع عمل ميزان مراجعة افتتاحي يشتغل عليه بعد ذلك.

⏹ حسابات الأصول:

تنقسم لحسابات أصول غير متداولة "ثابتة" وأصول متداولة وبالنسبة للأصول الثابتة يصل لأرصدتهم من خلال إعادة تقييمهم
أو إذا كان عنده معلومة دقيقة وموثقة بتكلفتهم التاريخية يسجلهم بها.

أما بالنسبة لحسابات الأصول المتداولة فالأنواع الرئيسية سوف نتعامل معها بالشكل التالي:

1) النقدية:
و هي الكاش الذي في الصندوق وأرصدة الحسابات في البنوك ومن خلال الجرد الفعلي للصندوق يستطيع معرفة كم يوجد كاش عنده
ومن خلال آخر كشف حساب للبنك يعرف رصيد البنك وهكذا يتوصل لأرصدة النقدية ومافي حكمها.

2) المخزون:
وهذا ا ثاني أهم عنصر من عناصر الأصول المتداولة بعد النقدية ويتعامل معها معاملة النقدية من حيث
جرد جميع الأصناف الموجودة عنده ويقيمهم بالتكلفة أو صافى القيمة البيعية أيهما أقل.

3) الزبائن : يتوصل لحسابهم زبون زبون من خلال الاتصالات بالعملاء وطلب كشف حساب للشركة والرصيد النهائي.

4) الأرصدة المدينة: مثل السلف والمديونيات الأخرى.

⏹ حسابات الخصوم وحقوق الملكية:

نقسم حسابات الخصوم ل3 أنواع وهم:
الالتزامات قصيرة الأجل "المتداولة" والالتزامات طويلة الأجل "غير المتداولة" وحقوق الملكية والأنواع الرئيسية التي سوف نتعامل معها بالشكل التالي:


1) الالتزامات المتداولة : وهي حسابات الموردين والدائنين ولو في أوراق دفع وغيرها و هي في الغالب يكون من السهل أن يتوصل لأرصدتهم الفعلية من خلال التواصل مع الجهات الدائنة وطلب كشف حساب فعلي يقدر من خلاله بسهولة أن يعرف رصيدهم وحجم الدائنية .

2) الالتزامات غير المتداولة: وفي الغالب تكون ممثلة في القروض البنكية التي ستسدد على فترات أكبر من سنة وهذه يمكنه معرفة أرصدتها من خلال إدارة ومُلاك الشركة .

3) حسابات حقوق الملكية ممثلة في رأس المال
يكون الفرق مابين الأصول والخصوم التي جردهم للفترة الماضية أو رقم رأس المال الذي في السجل التجاري .

🔶 حسابات المصروفات والإيردات.
وهنا يبدأ بالحصول على تقارير من الإدارة والمُلاك بحجم المصروفات التي تمت خلال الفترة السابقة .
مع مراعاة التوصل للمستندات قدر الإمكان.
وبالنسبه للإيرادات يمكنه أن يصل لأرصدة الإيراد خلال الفترة السابقة من خلال فحص فواتير البيع كلها بشكل كامل .

Читать полностью…

1- الايرادات المستحقة :
الايرادات المستحقة هي عبارة عن الايرادات التي تخص الفترة المالية الحالية ولكن لم يتم استلامها أو تسجيلها في الدفاتر وبناء على ذلك فانها لن تظهر في ميزان المراجعة نهاية العامل لذلك لابد من اثباتها .

مثال على الايرادات المستحقة :
أتفقت منشأة الشروق لخدمات الانترنت في تاريخ 1/12/ 2014 على تقديم خدمة الانترنت لأحد العملاء بمقابل شهري 300 جنيه ، ظهر في 31/12/2014 أن المنشأة لم تقبض الايراد ولم تسجل خدمة الانترنت المقدمة للعميل .

مطلوب عمل قيود التسويات الجردية اللازمة :
ملحوظة : منشأة الشروق قدمت خدمة الانترنت خلال شهر 12 بالكامل ولم تستلم الايراد من العميل ولم تسجل خدمة الانترنت المقدمة له لذا فمن الضروري تسجيل هذه العملية تطبيقاً لمبدأ الايراد .
31/12/2014
300 من حـ / العملاء
300 الى حـ / ايراد خدمات الانترنت
( تسجيل الايراد المستحق )

2- الايرادات المقبوضة مقدماً :
هي ايرادات تم استلامها مقدما من العملاء خلال الفترة المالية الحالية قبل تقديم الخدمة لهم وظهرت في نهاية الفترة المالية ضمن رصيد ايراد مقبوض مقدماً في ميزان المراجعة وهي تخص الفترات المالية القادمة .

مثال على الايرادات المقبوضة مقدماً
أجرت احدى المنشات احد المباني التابعة لها في يوم 1/1/2014 واستلمت 7200 جنيه نقداً مقدما عن عامين قادمين .
مطلوب عمل قيود اليومية والتسويات الجردية اللازمة
ملحوطة : الايجار المستلم مقدماً يخص سنتين مع العلم أنه في نهاية السنة الاولى سوف يصبح نصف الايجار المقدم ايراد للشركة عن الفترة المالية .
قيود اليومية :
7200 من حـ / النقدية
7200 الى حـ / ايراد ايجار مقبوض مقدم
(استلام الايجار المقدم)

قيود التسوية الجردية :
3600 من حـ / ايراد ايجار مقبوض مقدم
3600 الى حـ / ايراد الايجار
(تسوية حـ/ ايراد الايجار المقبوض مقدماً بمبلغ 7200/2 = 3600 جنيهاً )

Читать полностью…

قيود اليومية
أولا خلينا نعرف يعني ايه قيد محاسبي !
القيود المحاسبية: هي عملية توثيق وتسجيل العمليات المالية والاقتصادية التي تتم في المنشأة.
__________
(قيود اليومية)
تعد قيود اليومية أحد مراحل الدورة المحاسبية "وهو أسلوب لتسجيل المعاملات والحركات التجارية والمالية في السجلات المحاسبية" مهما كان حجم ونوع هذه المعاملات.
- أي أنه عبارة عن توثيق وأرشفة لجميع العمليات المالية التي تمت بالتفصيل.
- ويقوم القيد اليومي على تتبع الحسابات والمعاملات المالية ، وذلك من خلال توفير شرح مختصر لتفاصيل المعاملة ، ويشمل هذا الشرح تاريخ التوقيع على المعاملة ، وجميع أطراف هذه المعاملة.
- ويسجل قيد اليومية في دفتر اليومية ، ثم يتم ترحيله فيما بعد إلى دفتر الأستاذ العام ، حيث تساهم المعلومات والبيانات الناتجة عن هذا القيد في إعداد القوائم والتقارير المالية.
__________
(أهمية قيد اليومية)
١- يعد مرجع أساسي ويومي للمحاسب.
٢- يوفر الوقت لإدارة العمليات المالية والمحاسبية للشركة.
٣- متابعة إدارة وتطور التدفق النقدي للشركة.
٤- يساعد في تسوية الحسابات وإعداد القوائم والتقارير المالية.
٥- يساهم في الرقابة المالية على جميع الأنشطة والمعاملات المالية والتجارية ، وهو ما يمنع وقوع أي خطأ أو سهو.
٦- معرفة وضع الطرف الدائن والطرف المدين ، بجانب تقييم وضع المصروفات والتدفقات النقدية.
٧- معرفة وضع المخزون ، وعدد الفواتير والقطع المباعة وقيمة هذه القطع.
__________
(أنواع قيد اليومية)
• القيد البسيط:
وهو الذي يشتمل على حساب واحد من جانب المدين ، وحساب واحد أيضًا من جانب الدائن.
• القيد المركب:
وهو الذي يشتمل على أكثر من حساب من طرف المدين ، أو أكثر من حساب من جانب الدائن أو كليهما ، ويتم استخدامه لتسجيل أكثر من عملية في وقت واحد أو في المعاملات المعقدة.
• القيد الافتتاحي:
هو القيد الذي تقوم الشركة أو المؤسسة بإعداده في بداية السنة المالية ، وذلك قبل بدء مشروع أو نشاط معين ، ويعتمد هذا القيد على تسجيل الموجودات والمطلوبات اللازمة قبل بدء النشاط.
ويتم أيضًا خلال هذا القيد تسجيل العديد من الأرصدة التي تم ترحيلها من الحسابات الخاصة بالسنة المالية السابقة.
• قيود التحويل:
يشمل تسجيل المبالغ والحركات النقدية من صندوق لصندوق ، أو تحويل المبالغ النقدية بين الحسابات البنكية المختلفة.
• قيود الإدخال:
يمكن استخدام قيود الإدخال لتسجيل المعاملات والعمليات المالية والتجارية الجديدة ، أو العمليات المالية المتعددة ، ويمكن من خلاله تسجيل استلام النقدية ، وتسجيل عملية شراء أصل ثابت ، بجانب تسجيل الفواتير والإيصالات النقدية.
• قيود التصحيح:
ويقوم هذا القيد بتصحيح جميع الأخطاء أو أي سهو حدث عند تدوين أو تسجيل أي معاملة أو قيد في الدفاتر والسجلات المالية.
• قيود التسوية:
هي قيود تستخدم في نهاية الفترة المحاسبية لتعديل الحسابات وجعلها متوافقة مع المبادئ والمعايير المحاسبية.
• قيود الإقفال:
تقوم الشركات في نهاية كل سنة مالية أو فترة محاسبية بعمل التقارير المالية والقوائم المالية ، وفي هذه الخطوة قد تقوم الشركات بإقفال بعض الحسابات.
__________
(مكونات قيد اليومية)
فيما يلي أبرز مكونات قيد اليومية:
• الدائن: حيث يتم ذكر جميع حسابات الدائنين سواء كان دائن واحد أو أكثر من دائن ، وفي حالة وجود أكثر من دائن يتم تدوينهم في قيد اليومية بمصطلح المذكورين ثم يتم ذكر جميع بنود الدائنين.
• المدين: وينطبق عليه نفس خطوات الدائن.
• البيان : يتم شرح نوع القيد وبعض التفاصيل الخاصة بالعملية أو المعاملة التجارية.
• رقم القيد: حيث يتم ترقيم كل قيد برقم لسهولة الوصول إليه عند إعداد أي تقارير أو قوائم مالية.
• رقم المستند: يتم ترقيم الملف الذي يضم جميع أوراق وفواتير العملية المالية ، مثل أوراق الدفع أو استلام النقدية.
• تاريخ العملية المالية.
__________
(أمثلة علي قيود اليومية)
بدأت منشأة السلام اعمالها برأس مال ١٠٠,٠٠٠ جنية أودعت نصفه في البنك والنصف الاخر في صندوق المنشأة.
من مذكورين
ح/الصندوق ٥٠,٠٠٠
ح/البنك ٥٠,٠٠٠
الى ح/راس المال ١٠٠,٠٠٠

Читать полностью…

للمحاسبين كل قيود اليومية
1 - القيود الخاصة برأس المال : -
رأس المال النقدي

من ح/ الصندوق
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
في حال إيداع راس المال في البنك

من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
في حال ايداع نصف الخزنة ونصف البنك

من ح/ الصندوق
من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله

راس المال العيني

من ح/ البضاعة
من ح/ الأثاث
من ح/ السيارات
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
رأس المال المختلط

من ح/ الصندوق
من ح/ البنك
من ح/ البضاعة
من ح/ الأثاث
من ح/ السيارات
من ح/ المباني
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله

زيادة راسمال المشروع
من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
زيادة راس مال المشروع

إضافة أصول خاصة للمشروع

من ح/ السيارات
إلى ح/ رأس المال
تسجيل سيارة المالك بأسم المشروع

أرباح حققت ولم تسحب
ح/ الأرباح والخسائر
إلى ح/ راس المال
زيادة راس المال من الأرباح المحققة

تخفيض راس المال
ح/ راس المال
إلى ح / البنك
تخفيض راس المال المشروع

المسحوبات الشخصية

من ح/ مسحوبات الشخيصة
إلى ح/ الصندوق
مسحوبات نقدية لصاحب المشروع

من ح/ مسحوبات الشخيصة
إلى ح/ البضاعة
سحب صاحب المشروع بضاعة

2 – القيود الخاصة بالقروض
عمليات القروض
من ح/ البنك
من ح/ الفائدة على القرض
إلى ح/ القرض " لدى البنك "
إيداع مبلغ القرض في الحساب الجاري

تسديد القرض

من ح/ القرض
إلى ح/ النقدية ( الصندوق او البنك )
سداد قيمة القرض المستحقة

3 – قيود المصروفات والايرادات
أنواع المصروفات

من ح/ المصروفات ( إيجارات او هاتف)
إلى ح/ النقدية ( الصندوق او البنك )

مصروفات المشتريات
من ح/ مصروفات نقل بضاعة مشتراه
من ح/ تأمين على بضاعةمشتراه
من ح/ مصروفات تخليص بضاعة
إلى ح/ البنك

مصروفات البيع والتوزيع

من ح/ مصاريف نقل بضاعة مباعة
من ح/مصاريف دعاية وأعلان
من ح/ مصاريف إيجار المعرض
من ح/ مرتبات موظفي المبيعات
من ح/ مصاريف تعبئة وتغليف
إلى ح / النقدية

المصروفات الأدارية
من ح/ إيجار المكتب
من ح/ مرتبات الموظفين
من ح/ مصروف الكهرباء والماء
من ح/ الهاتف والفاكس والتلكس
من ح/ القرطاسية والتجهيزات المكتبية
من ح/مصاريف الضيافة
من ح/ مصروف التأمين
من ح/ خصم مسموح به
من ح/ االبريد والبرق
من ح/ المحروقات
إلى ح/ النقدية " الصندوق او البنك "

مصروفات تمويلية
من ح/ فوائد بنكية مدينة
من ح/المصروفات والعمولات البنكية
من ح/ مصروفات خصم أوراق تجارية
من ح/ إصدار سندات قرض
إلى ح/ البنك

مصروفات غير نقدية
من ح/ إستهلاكات
من ح/ مخصصات
إلى ح/ مجمع استهلاك موجودات ثابتة
الي ح/ مجمع المخصصات

أنواع الإيرادات

من ح/ الصندوق
إلى ح/ إيرادات مكتسبة

الأنواع المتعددة من الايرادات
من ح/ النقدية
إلى ح/ إيرادات فوائد بنكية " الوديعة الثابتة "
إلى ح/إيراد إيجارات عقارات للغير
إلى ح/ إيراد إستثمارات مالية
الى ح/ الخصم المكتسب
إلى ح/ مكاسب بيع اصول الثابتة


4 - القيود الخاصة بالبضاعة
أنواع المصروفات

من ح/ المصروفات ( إيجارات او هاتف)
إلى ح/ النقدية ( الصندوق او البنك )

مصروفات المشتريات
من ح/ مصروفات نقل بضاعة مشتراه
من ح/ تأمين على بضاعةمشتراه
من ح/ مصروفات تخليص بضاعة
إلى ح/ البنك

مصروفات البيع والتوزيع

من ح/ مصاريف نقل بضاعة مباعة
من ح/مصاريف دعاية وأعلان
من ح/ مصاريف إيجار المعرض
من ح/ مرتبات موظفي المبيعات
من ح/ مصاريف تعبئة وتغليف
إلى ح / النقدية

المصروفات الأدارية
من ح/ إيجار المكتب
من ح/ مرتبات الموظفين
من ح/ مصروف الكهرباء والماء
من ح/ الهاتف والفاكس والتلكس
من ح/ القرطاسية والتجهيزات المكتبية
من ح/مصاريف الضيافة
من ح/ مصروف التأمين
من ح/ خصم مسموح به
من ح/ االبريد والبرق
من ح/ المحروقات
إلى ح/ النقدية " الصندوق او البنك "

مصروفات تمويلية
من ح/ فوائد بنكية مدينة
من ح/المصروفات والعمولات البنكية
من ح/ مصروفات خصم أوراق تجارية
من ح/ إصدار سندات قرض
إلى ح/ البنك

مصروفات غير نقدية
من ح/ إستهلاكات
من ح/ مخصصات
إلى ح/ مجمع استهلاك موجودات ثابتة
الي ح/ مجمع المخصصات

أنواع الإيرادات

من ح/ الصندوق
إلى ح/ إيرادات مكتسبة

الأنواع المتعددة من الايرادات

من ح/ إيرادات فوائد بنكية " الوديعة الثابتة "
من ح/إيراد إيجارات عقارات للغير
من ح/ إيراد إستثمارات مالية
من ح/ الخصم المكتسب
من ح/ مكاسب بيع اصول الثابتة
إلى ح/ النقدية

5- قيود الخصم على البضاعة

هناك ثلاث انواع من الخصم على البضاعة

الخصم التجاري
الخصم النقدي
خصم الكمية

إحتساب مبلغ الخصم
مبلغ الخصم = قيمة البضاعة× نسبة الخصم التجاري

Читать полностью…

طبيعة العمل في مجال المحاسبة
و كيفية إستخدام البرامج المحاسبية

الأساس الذي يقوم عليه المحاسب في مجال عمله هي ستة حسابات رئيسية ويندرج بداخلها الحسابات الفرعية
وهي ( الأصول . الالتزامات . حقوق الملكية . المتاجرة . المصروفات . الايرادات )

تقوم فكرة البرامج المحاسبية على مبدأ واحد لكن الاختلاف يكون في الشكل
بمعنى أخر 👇👇
طبيعة العمل واحدة بالأساسيات المحاسبية أو بالخطوات المحاسبية الصحيحة المراد العمل بها

في أي برنامج محاسبي إذا أردت أن تعمل كمحاسب
يجب عليك أن تقوم بخطوات ستة أساسية لكي تبدأ العمل بالطريقة الصحيحة والاستمرار الناجح إن كانت شركة جديدة أو شركة تعمل من قبل بشكل طبيعي
وهم :
1 / فتح مجموعة محاسبية وتسجيل شجرة الحسابات أو دليل الحسابات
2 / إضافة مخازن وأصناف
3 / القيد المخزني الافتتاحي ( وهي مسؤولية المحاسب من خلال عمليات الجرد للمخازن )
4 / القيد المحاسبي الإفتتاحي ( وهي مسؤولية المحاسب وصاحب المنشأة لتحديد بعض الأمور المتعلقة بالشركة وممتلكاتها )
5 / القيد الإفتتاحي للزبائن ( من خلال وثائق مسبقة أو أرصدة موجودة من قبل يتم العمل بها وتسجيلها )
6 / القيد الإفتتاحي للموردين ( من خلال وثائق مسبقة أو أرصدة موجودة من قبل يتم العمل بها وتسجيلها)

ومن تم يبدأ العمل بشكل طبيعي كمحاسب رسمي بكل سهولة

Читать полностью…

المصروفات المدفوعة مقدماً: ⬇️
هي المصاريف التي تم دفعها خلال الفترة الحالية ولكنها تخص الفترة المالية القادمة, فبالتالي وبحسب اساس الاستحقاق فانه يتم استبعاد هذه المصروفات من رصيد المصروفات الظاهر في ميزان المراجعة, ويظهر هذا الحساب في قائمة المركز المالي كاصل من اصول الشركة.

Читать полностью…

خريطة ذهنية تلخص ترابط الحسابات و القوائم ♦️المالية

Читать полностью…

أساس علم المحاسبة هي معادلة الميزانية والتي هي :
الأصول = الإلتزامات + حقوق الملكية
أو الموجودات = المطلوبات
أو إستخدامات الأموال = مصادر الأموال
( جميعهم بنفس المعنى )

* ما هي الحالات التي تؤثر على معادلة الميزانية *
👇👇
1 / زيادة في جانب الأصول يقابله زيادة في جانب الخصوم أو حقوق الملكية
مثال : عند شراء بضاعة على الحساب يكون القيد
من ح / المشتريات او البضاعة
الى ح / الدائنون
( هنا الزيادة متبادلة بين الطرفين بنفس القيمة )

2 / نقصان في جانب الأصول يقابله نقصان في جانب الخصوم أو حقوق الملكية
مثال : عند تسديد قيمة إلتزام على الشركة يكون القيد
من ح / الدائنون
الى ح/ الصندوق
( هنا النقصان متبادل بين الطرفين بنفس القيمة)

3 / زيادة في جانب الأصول يقابله نقصان في جانب الأصول
مثال : عند شراء بضاعة نقدا يكون القيد
من ح/ المشتريات او البضاعة
الى ح / الصندوق
( هنا الزيادة والنقصان في نفس الطرف وبنفس القيمة ولا يؤثر على القيمة الإجمالية للمعادلة )

4 / زيادة في جانب الخصوم أو حقوق الملكية يقابله نقصان في جانب الخصوم أو حقوق الملكية
مثال : تحويل قرض قصير الأجل إلى قرض طويل الأجل ويكون القيد
من ح / قرض قصير الأجل
إلى ح / قرض طويل الأجل
( هنا الزيادة والنقصان في نفس الطرف وبنفس القيمة ولا يؤثر على القيمة الإجمالية للمعادلة )

Читать полностью…

المصروفات المستحقة: ⬇️
هي المصاريف التي تخص الفترة الحالية ولم يتم دفعها بعد ولم تظهر من ضمن رصيد المصروفات فبالتالي وبحسب اساس الاستحقاق فانه يتم الاعتراف بالمصروف ويظهر هذا الحساب في قائمة المركز المالي في جانب الالتزامات.

Читать полностью…

أصول غير ملموسة

إنها الأصول الحسية التي لا يمكن لمسها على أرض الواقع مثل حقوق الملكية، الأسهم، السندات والعلامة التجارية

Читать полностью…

تعريفات عامة في الأصول الثابتة

هناك بعض التعريفات الهامة التي تدور حول الأصول الثابتة ومن بينها:

المخزون وهو عبارة عن الأصول المتداولة التي يمكن تحويلها إلى الأوراق المالية بشكل سهل للغاية.
جرد المخزون وهو عبارة عن معرفة كمية الأصناف والأعداد التي توجد من الأصناف المتاحة في المخزون في الوقت الحالي.
العمر الإنتاجي وهي مدة عمل الأصل الثابت في الإنتاج حتى يتم تغييره أو يتلف تمامًا.
معدل دوران الأصول الثابتة وهو النسبة التي تكون ما بين كافة المبيعات مع متوسط الأصل الثابت مما يوضح ميزة المبيعات التي تنتج عن الأصول الثابتة.

Читать полностью…